IB-ondernemer

Maak in 2011 nog gebruik van de willekeurige afschrijving

U mag in 2011 voor het laatst investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen versneld afschrijven. Sinds 2009 kunt u investeringen tijdelijk in een sneller tempo afschrijven, namelijk maximaal 50% van de aanschaf- of voortbrengingskosten in het investeringsjaar en het restant in de daaropvolgende jaren. Deze versnelde afschrijving geldt niet voor alle bedrijfsmiddelen, bijvoorbeeld niet voor gebouwen, maar bijvoorbeeld wel voor bedrijfsmiddelen die voor korte tijd worden verhuurd aan opeenvolgende huurders en voor zeer zuinige auto’s. Overigens volstaat het om het bedrijfsmiddel nog dit jaar te bestellen. Het is niet vereist dat het nog dit jaar in gebruik moet worden genomen. Het desbetreffende bedrijfsmiddel moet wel binnen drie jaar in gebruik worden genomen.

Uitstel desinvestering, fiscaal soms een goed idee

Uitstel van een desinvestering kan fiscaal soms een goed idee zijn. Voor bedrijfsmiddelen waarvoor bij de aanschaf investeringsaftrek is ontvangen, geldt dat bij verkoop binnen vijf jaar na aanvang van het kalenderjaar waarin de investering plaatsvond, een desinvesteringsbijtelling moet plaatsvinden. U kunt zo’n bijtelling voorkomen door het bedrijfsmiddel niet eind 2011 te verkopen, maar begin 2012.

Zelfstandigenaftrek gewijzigd

De zelfstandigenaftrek wordt aangepast. Nu bestaat nog de zelfstandigenaftrek van maximaal € 9.484. Daarbij geldt: hoe hoger de winst, hoe lager de aftrek. Vanaf 2012 vervangt de vaste basisaftrek de zelfstandigenaftrek. Deze bedraagt € 7.280 en is niet afhankelijk van de winst. Ondernemers met weinig winst gaan er dus op achteruit. Ondernemers met veel winst gaan erop vooruit. Het kan de overweging waard zijn om voor zover mogelijk winst door te schuiven naar volgend jaar om nu voordeel te hebben van een hogere zelfstandigenaftrek. U kunt bijvoorbeeld in 2012 geplande uitgaven al in 2011 doen. Dan kunt u een deel van de kosten toeschrijven aan dit jaar en is de winst dit jaar lager. Door uw bedrijfsresultaat goed te plannen, kunt u ervoor zorgen dat u over 2011 nog optimaal gebruik maakt van de zelfstandigenaftrek.

Meewerkbeloning partner

Wilt u uw partner die meewerkt in uw onderneming wel belonen? Dan is de meewerkbeloning een goed alternatief voor de meewerkaftrek. De meewerkbeloning is aftrekbaar van de winst, maar dan moet deze wel minimaal € 5.000 op jaarbasis zijn. Een lagere beloning wordt niet belast, maar is ook niet aftrekbaar van de winst. Aan de meewerkbeloning zijn verder geen eisen verbonden; een mondelinge overeenkomst is voldoende. Uiteraard is het wel van belang het niveau van de beloning zakelijk vast te stellen.

Pas middeling toe bij sterk wisselende inkomsten

Is de winst uit uw onderneming niet ieder jaar ongeveer hetzelfde, dan kan het interessant zijn om de middelingsregeling toe te passen. Dit houdt in dat u belasting kunt terugvragen als u in drie opeenvolgende kalenderjaren in totaal meer inkomstenbelasting hebt betaald dan u zou hebben betaald als uw inkomen in elk van die drie jaren een derde deel van het totale inkomen zou zijn geweest. Het verschil moet echter wel meer dan € 545 (bedrag 2011) zijn. Overigens geldt deze middelingsmogelijkheid niet alleen voor ondernemerswinst maar voor alle inkomen uit werk en woning (box I). Voor cliënten waar wij de aangifte inkomstenbelasting verzorgen is dit uiteraard een check die wij jaarlijks doen.

Vanaf 2012 energiezuinige of milieuvriendelijke investeringen digitaal melden

Vanaf 2012 moet u uw investering in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen digitaal melden via het E-loket van Agentschap NL om later in aanmerking te kunnen komen voor de MIA (milieu-investeringsaftrek) of EIA(energie-investeringsaftrek). Hetzelfde geldt als u gebruik wilt maken van de regeling voor willekeurige afschrijving van milieubedrijfsmiddelen (Vamil).